퇴직금은 근로자가 퇴직 시 받는 법적 보상으로, 정확한 계산이 중요합니다. 이 글에서는 2025년 퇴직금 계산 방법, 퇴직소득세, 그리고 실수령액을 높이는 방법을 자세히 설명하겠습니다.
- 퇴직금 계산 공식 및 예시
- 퇴직금 계산 공식
- 평균임금 계산
- 퇴직금 지급 대상과 조건 정리
- 퇴직금 지급 대상
- 지급 제한 사항
- 평균임금·통상임금 차이 비교
- 평균임금과 통상임금 정의
- 2025년 퇴직소득세율 변화
- 퇴직소득세 계산 공식
- 퇴직연금 vs 일시금, 뭐가 유리할까?
- 퇴직금 실수령액 높이는 법
- 자주 묻는 질문
- 질문1: 퇴직금 계산할 때 포함되는 급여 항목은?
- 질문2: 퇴직 직전 급여를 올리면 퇴직금이 증가하나요?
- 질문3: 퇴직금 받을 때 세금은 얼마나 내나요?
- 질문4: 퇴직금을 일시금으로 받는 것과 연금으로 받는 것 중 뭐가 유리한가요?
- 질문5: 퇴직금 중간정산을 받을 수 있나요?
- 질문6: 계약직이나 아르바이트도 퇴직금을 받을 수 있나요?
- 질문7: 퇴직금 지급 기한은 언제까지인가요?
- 질문8: 퇴직금이 지급되지 않으면 어떻게 해야 하나요?
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퇴직금 계산 공식 및 예시
퇴직금 계산 공식
퇴직금은 평균임금을 기준으로 계산되며, 공식은 다음과 같습니다.
- 퇴직금 = 평균임금 × 30일 × (근속연수)
평균임금 계산
평균임금은 퇴직 직전 3개월간의 급여 총액을 3개월 총 일수로 나누어 구합니다. 예를 들어, 퇴직 직전 3개월 급여가 1,200만 원이고, 근속연수가 10년일 경우, 퇴직금은 다음과 같이 계산됩니다.
- 평균임금 = 1,200만 원 ÷ 90일 ≈ 13만 3,333원
- 퇴직금 = 13만 3,333원 × 30일 × 10년 ≈ 4,000만 원
실제 수령액은 퇴직소득세가 부과되므로 이보다 적어질 수 있습니다.
퇴직금 지급 대상과 조건 정리
퇴직금 지급 대상
퇴직금을 받을 수 있는 근로자는 다음과 같습니다.
- 정규직: 1년 이상 근무한 경우 지급
- 계약직: 1년 이상 근속 시 지급
- 아르바이트: 주 15시간 이상, 1년 이상 근속 시 지급
반면, 1년 미만 근속자와 주 15시간 미만 근로자는 지급 대상에 포함되지 않습니다.
지급 제한 사항
퇴직금 지급이 제한될 수 있는 경우도 있습니다. 예를 들어, 자진 퇴사 후 퇴직연금으로 전환하거나, 퇴직금 중간 정산을 받은 경우입니다.
평균임금·통상임금 차이 비교
평균임금과 통상임금 정의
퇴직금 계산 시 중요한 두 개념인 평균임금과 통상임금의 차이를 알아보겠습니다.
- 평균임금: 퇴직 직전 3개월간의 급여를 기준으로 산출
- 통상임금: 정기적으로 지급되는 기본급과 고정수당을 기준으로 산출
평균임금에는 상여금, 연장근로수당 등이 포함될 수 있어 통상임금보다 높은 경우가 많습니다. 따라서 퇴직 직전 3개월 동안 연장근로를 많이 했다면 평균임금이 증가하여 퇴직금도 늘어날 수 있습니다.
2025년 퇴직소득세율 변화
퇴직소득세 계산 공식
퇴직소득세는 근속연수에 따라 감면 혜택이 적용되며, 2025년부터 일부 세율이 조정될 가능성이 있습니다. 세금 계산 공식은 아래와 같습니다.
- 퇴직소득금액 = 퇴직금 ÷ 근속연수 × 12
- 과세표준 = 퇴직소득금액 ÷ 2
- 퇴직소득세 = 과세표준에 해당하는 세율 적용
2025년 예상 퇴직소득세율은 다음과 같습니다.
| 과세표준 구간 | 현재 세율 | 2025년 변경 세율 (예상) |
|---|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% | 6% |
| 1,200만 원 ~ 4,600만 원 | 15% | 16% |
| 4,600만 원 ~ 8,800만 원 | 24% | 25% |
| 8,800만 원 ~ 1억 5천만 원 | 35% | 35% |
퇴직연금 vs 일시금, 뭐가 유리할까?
퇴직금을 받을 때, 일시금으로 받을지 퇴직연금 형태로 나눠 받을지를 선택할 수 있습니다. 각 방식의 장단점을 살펴보겠습니다.
| 구분 | 일시금 | 퇴직연금(IRP) |
|---|---|---|
| 세금 부담 | 퇴직소득세 즉시 납부 | 연금소득세(5.5~16.5%)로 절세 가능 |
| 수령 방식 | 한 번에 수령 | 만 55세 이후 연금 형태로 수령 |
| 절세 혜택 | 없음 | 연금소득세 감면 |
| 운용 가능성 | 즉시 사용 가능 | 연금계좌에서 추가 운용 가능 |
퇴직금을 바로 사용할 필요가 있다면 일시금이 유리하며, 세금 부담을 줄이고 장기적으로 운용하려면 퇴직연금이 더 좋습니다.
퇴직금 실수령액 높이는 법
퇴직금을 최대한 많이 받기 위해서는 퇴직 전 급여 구조 조정과 절세 전략이 중요합니다. 다음 방법들을 활용하면 실수령액을 높일 수 있습니다.
- 퇴직 직전 3개월 급여 조정: 상여금과 수당을 포함하여 평균임금을 높입니다.
- 퇴직연금(IRP) 활용: 퇴직금을 IRP로 이체하여 세금 부담을 줄입니다.
- 퇴직금 중간 정산 피하기: 근속연수가 길수록 세금 부담이 줄어듭니다.
- 성과급·수당 포함하기: 성과급과 수당을 포함하여 평균임금을 높입니다.
- 퇴직 후 소득 관리: 퇴직 후 소득 발생 시 종합소득세를 고려합니다.
자주 묻는 질문
질문1: 퇴직금 계산할 때 포함되는 급여 항목은?
답변: 기본급, 직책수당, 상여금, 연장근로수당 등이 포함되며, 성과급, 식대, 차량유지비 등은 포함되지 않습니다.
질문2: 퇴직 직전 급여를 올리면 퇴직금이 증가하나요?
답변: 네, 퇴직 전 3개월 간 지급된 급여가 퇴직금에 반영되어, 이 기간 동안 상여금이나 수당을 조정하면 퇴직금이 늘어납니다.
질문3: 퇴직금 받을 때 세금은 얼마나 내나요?
답변: 퇴직소득세는 근속연수와 퇴직금 규모에 따라 달라집니다. 공식에 따라 과세표준을 계산한 후 세율이 적용됩니다.
질문4: 퇴직금을 일시금으로 받는 것과 연금으로 받는 것 중 뭐가 유리한가요?
답변: 일시금은 한 번에 받을 수 있지만 즉시 세금을 납부해야 합니다. 퇴직연금으로 이체하면 세금 부담이 줄어듭니다.
질문5: 퇴직금 중간정산을 받을 수 있나요?
답변: 원칙적으로 금지되지만, 특정 사유가 있을 경우 허용될 수 있습니다.
질문6: 계약직이나 아르바이트도 퇴직금을 받을 수 있나요?
답변: 1년 이상 근속하고 주 15시간 이상 근무한 경우에는 퇴직금을 받을 수 있습니다.
질문7: 퇴직금 지급 기한은 언제까지인가요?
답변: 회사는 퇴직한 날로부터 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 합니다.
질문8: 퇴직금이 지급되지 않으면 어떻게 해야 하나요?
답변: 고용노동부에 신고하거나 법적 절차를 통해 지급을 요구할 수 있습니다.